De fiscale gevolgen van een vakantiewoning in het buitenland bij overlijden.
Een vakantiewoning in het buitenland is voor veel mensen een waardevol bezit. Niet alleen als investering, maar ook als plek voor ontspanning. Toch wordt vaak vergeten dat deze woning bij overlijden fiscale gevolgen heeft, zowel in Nederland als in het buitenland.
Nederland heft in beginsel erfbelasting over iemands gehele nalatenschap (wereldwijd), als de erflater ten tijde van het overlijden in Nederland woont.
Als uitgangspunt geldt dus dat de, in het buitenland gelegen vakantiewoning, in de heffing van de Nederlandse erfbelasting wordt betrokken. Tegelijkertijd kan het land waar de woning staat ook erfbelasting heffen. Dat gebeurt op basis van het zogenoemde ‘situsbeginsel’: het land waar het vastgoed zich bevindt, zal belasting heffen over de woning, als dat land een dergelijke heffing kent.
Om te voorkomen dat u dubbele belasting betaalt, zijn er twee situaties:
• Met een beperkt aantal landen heeft Nederland belastingverdragen gesloten, daarin is geregeld hoe dubbele erfbelasting wordt voorkomen.
• Voor andere landen geldt een algemene regeling waarbij u een vermindering krijgt op de Nederlandse erfbelasting.
Deze vermindering werkt echter niet altijd volledig. Nederland verleent namelijk een aftrek tot maximaal het laagste van:
• De daadwerkelijk betaalde buitenlandse erfbelasting, of
• Het deel van de Nederlandse erfbelasting dat toerekenbaar is aan de buitenlandse woning.
In de praktijk kan het alsnog gebeuren dat er effectief te veel belasting wordt betaald. Bijvoorbeeld:
• Als het buitenland geen erfbelasting heft (bijvoorbeeld door hoge vrijstellingen), krijgt u in Nederland geen aftrek en betaalt u hier volledig belasting.
• Als Nederland en het buitenland bij verschillende personen belasting heffen, kan er zelfs sprake zijn van economische dubbele heffing. In dat geval krijgt niemand volledige compensatie.
Stel: een partner erft de buitenlandse woning en betaalt daar belasting. In Nederland blijft de heffing door vrijstellingen beperkt of nihil. De kinderen erven een vordering en betalen in Nederland erfbelasting, maar krijgen geen aftrek, omdat zij in het buitenland geen belasting betalen.
Het gevolg: binnen de familie wordt er in totaal méér belasting betaald dan u wellicht verwacht.
Heeft u een vakantiewoning in het buitenland, dan is het verstandig om tijdig na te denken over de fiscale gevolgen bij overlijden. Met name de volgende punten verdienen aandacht:
• Wie erft de woning en in welke verhouding?
• In welk land wordt belasting geheven en tegen welk tarief?
• Hoe werken vrijstellingen en verdragen in uw specifieke situatie?
• Is uw huidige samenlevingsvorm (gehuwd, geregistreerd, samenwonend) fiscaal optimaal?
Nederland heft in principe altijd erfbelasting over uw buitenlandse vakantiewoning. De aftrek ter voorkoming van dubbele belasting is beperkt, waardoor de totale belastingdruk hoger kan uitvallen dan verwacht. In sommige situaties kan zelfs dubbele heffing ontstaan. Voorkom verrassingen en laat uw situatie tijdig beoordelen, zodat u en uw erfgenamen niet onnodig belasting betalen.
Heeft u naar aanleiding van dit artikel vragen, of wilt u een ander onderwerp bespreken? Neemt u dan contact met ons op, we helpen u graag.
U kunt ons bereiken op +31 (0) 165 54 84 70 of mail ons!