Op 10 juli 2025 is het formulier ‘Opgaaf Werkelijk Rendement’ beschikbaar gekomen.
Sindsdien is de hersteloperatie voor box 3 in volle gang. In de loop van juli is de Belastingdienst begonnen met het versturen van attentiebrieven. Ontvangt u een attentiebrief? Kom dan direct in actie en bewaak de termijnen goed.
Wanneer u aan de slag kunt, hangt af van de samenstelling van de bezittingen en schulden. Wanneer er alleen spaargeld is, kan direct aan de slag worden gegaan met het OWR-formulier. De belastingteruggave is dan meestal beperkt.
Wanneer er ook andere bezittingen en schulden zijn, dan is de kans op belastingteruggave groter. Er hoeft voor het indienen van het OWR-formulier niet te worden gewacht op de attentiebrief. In de attentiebrief is wél informatie opgenomen die anders handmatig moet worden opgezocht in de aangifte of aanslag. Na het verzamelen van deze informatie kan het OWR-formulier al voor alle relevante jaren worden ingevuld en ingediend.
Mocht u de attentiebrief willen afwachten, dan gaat daar mogelijk nog jaren overheen. Het versturen van de attentiebrieven voor de jaren 2017-2024 wordt opgestart in de komende maanden, maar kan tot 2028 duren.
Vanuit de Belastingdienst is de termijn van 12 en 26 weken aangegeven. Als de aangifte (via een intermediair) met een beconnummer is ingediend, wordt de termijn van 26 weken toegepast. In andere gevallen geldt de termijn van 12 weken.
Maar, het is belangrijk te benadrukken dat bij deze termijnen nog wat kanttekeningen zijn te maken. Om te beginnen: het overschrijden van deze termijn betekent niet dat toepassing van de tegenbewijsregeling niet meer mogelijk is. Afhankelijk van de status van de aanslag zijn er verschillende routes.
• Definitieve aanslag onherroepelijk: is de aanslag al definitief dan kan het OWR-formulier nog steeds worden ingediend, ook na verstrijken van bovengenoemde termijn. Het wordt dan gezien als een verzoek ambtshalve vermindering. De termijn voor een dergelijk verzoek is 5 jaar na het einde van het belastingjaar.
• Definitieve aanslag, bezwaartermijn loopt: als de definitieve aanslag is opgelegd, dan wordt het OWR-formulier behandeld als bezwaarschrift. De termijn voor bezwaar is 6 weken. Na het verlopen van de bezwaartermijn kan het OWR-formulier nog worden ingediend als verzoek ambtshalve vermindering. Toch is het aan te raden de bezwaartermijn niet te laten verlopen, aangezien de rechtspositie van een belastingplichtige in bezwaar sterker is dan bij ambtshalve vermindering.
• Nog geen definitieve aanslag: als er nog geen definitieve aanslag is opgelegd, dan wordt het OWR-formulier behandeld als aanvulling op de aangifte. Als het werkelijk rendement leidt tot een lagere belastingaanslag kan belastingrente worden vergoed tot wel 7,5%. Als de termijn van 12 of 26 weken verloopt, dan zal de Belastingdienst de definitieve aanslag gaan opleggen op basis van het forfait. Het OWR-formulier kan dan alsnog worden ingediend als bezwaarschrift. Maar, er is dan mogelijk geen recht meer op vergoeding van belastingrente.
De termijnen van de tegenbewijsregeling kunnen per belastingplichtige en per belastingjaar verschillen. Om rechten of belastingrente veilig te stellen is het belangrijk deze goed in de gaten te houden. Zorg dat u tijdig handelt en laat u adviseren bij twijfel over de juiste termijn.