De belasting op privévermogen (box 3) gaat de komende jaren ingrijpend veranderen. Sinds het zogenoemde Kerstarrest van de Hoge Raad is duidelijk dat het huidige systeem – waarbij u belasting betaalt over een fictief rendement – niet houdbaar is.
Het kabinet werkt aan een nieuw box 3-stelsel, dat per 1 januari 2028 in moet gaan. Voor een regime gedurende de tijd tot inwerkingtreding van dit nieuwe stelsel is recent het wetsvoorstel tegenbewijsregeling box 3 ingediend bij de Tweede Kamer.
Wat houden deze veranderingen in? En wat betekent dit voor u als ondernemer, zeker als u ook privévermogen hebt opgebouwd in de vorm van spaargeld, beleggingen of vastgoed?
In het nieuwe systeem draait alles om het werkelijke rendement. Dat betekent dat u belasting gaat betalen over:
• de rente, dividend en huurinkomsten die u daadwerkelijk ontvangt, én
• de waardestijging van de vermogensbestanddelen, Het gevolg is dat u belasting kunt gaan betalen over zogeheten ‘papieren winsten’, zoals koersstijgingen van aandelen.
Tot het nieuwe stelsel in 2028 ingaat, komt er een tussenregeling: de tegenbewijsregeling. Hierbij kunt u aantonen wat uw werkelijke rendement is geweest, zodat u op basis daarvan wordt belast. Deze regeling wordt momenteel behandeld in de Tweede Kamer.
Niet iedereen is het eens met deze koers. De PVV heeft zich uitgesproken tegen het belasten van ongerealiseerde winsten. De partij beschouwt het belasten hiervan als oneerlijk en pleit voor een systeem waarbij uitsluitend gerealiseerde winsten worden belast.
Het verwerpen van het huidige voorstel kan leiden tot vertragingen in de hervorming van de box 3-belasting. Aangezien het huidige systeem onder druk staat door juridische uitspraken, kan uitstel resulteren in onzekerheid voor belastingbetalers en mogelijk derving van belastinginkomsten voor de overheid. Daarnaast kan het ontwikkelen van een nieuw voorstel dat uitsluitend gerealiseerde winsten belast, complex en tijdrovend zijn.
Hoewel het nog even duurt voordat het nieuwe systeem ingaat, is het verstandig om nu al stil te staan bij de mogelijke gevolgen:
• Heeft u beleggingen of vastgoed in privébezit? Dan kan de belastingdruk in de toekomst toenemen.
• Uw vermogensplanning vraagt mogelijk om aanpassingen – bijvoorbeeld rond het moment van verkoop of herstructurering.
• De administratieve eisen kunnen toenemen, zeker als u gebruik wilt maken van de tegenbewijsregeling.
• Breng uw huidige box 3-positie in kaart: welke bezittingen kunnen straks onder het nieuwe regime zwaarder belast worden?
• Bespreek met uw WKG Groep adviseur of het zinvol is om nu al te anticiperen op de komende veranderingen.
• Houd rekening met mogelijke schommelingen in belastingdruk en zorg dat u voldoende liquiditeit heeft om deze op te vangen.
De hervorming van box 3 is complex en politiek gevoelig. Maar één ding is zeker: de manier waarop uw privévermogen wordt belast, gaat veranderen. Een goede voorbereiding kan straks veel fiscaal ongemak voorkomen.