Minder administratieve lasten door de Kleineondernemersregeling (KOR)

De KOR is bedoeld voor kleine ondernemers met een beperkte jaaromzet. Als u deelneemt aan deze regeling, hoeft u geen btw te berekenen over uw leveringen en diensten. U doet geen btw-aangifte en u kunt geen btw terugvragen over uw kosten en investeringen.

Om in aanmerking te komen voor de KOR, moet u voldoen aan de volgende voorwaarden:

• Jaaromzetgrens: uw omzet mag niet hoger zijn dan € 20.000 per kalenderjaar.
• Vestigingsplaats: uw bedrijf is gevestigd in Nederland.
• Rechtsvorm: de KOR is er voor natuurlijke personen (eenmanszaken), combinaties van natuurlijke personen (bijvoorbeeld een vof) en voor rechtspersonen (bijvoorbeeld stichtingen, verenigingen en bv’s).
• Btw: de goederen of diensten die u levert, zijn belast met btw.

Wat is er veranderd in 2025

Vanaf 1 januari 2025 zijn er een aantal wijzigingen in de kleineondernemersregeling. We zetten ze voor u op een rijtje:

De belangrijkste wijzigingen:

• De verplichte deelnameperiode van 3 jaar komt te vervallen.
  Voorgaande jaren moest een KOR-deelnemer verplicht 3 jaar deelnemen. Die verplichte deelnameperiode is per 1 januari 2025 vervallen. Voor ondernemers in de KOR wordt het dus mogelijk om zich op elk moment af te melden.
• Opnieuw aanmelden voor de KOR kan sneller.
  Als u zich als ondernemer opnieuw wil aanmelden voor de KOR, dan hoeft u niet meer 3 jaar te wachten voor u weer kunt deelnemen. Vanaf 1 januari 2025 gaat deze zogenoemde uitsluitingsperiode alleen nog om de rest van het kalenderjaar waarin de ondernemer zich had afgemeld, en het kalenderjaar daarop.
• Wilt u deelnemen aan de KOR? Uw omzet per kalenderjaar mag maximaal € 20.000 zijn. Dat geldt voor het kalenderjaar waarin u zich aanmeldt, én voor het kalenderjaar daarvóór.
• Deelname KOR eindigt voor buitenlandse ondernemers.
  Bent u als ondernemer niet in Nederland gevestigd, maar hebt u hier wel een vaste inrichting voor de btw én staat u geregistreerd voor de kleineondernemingsregeling? Dan mag u vanaf 1 januari 2025 niet meer deelnemen aan de KOR.

Nieuw: EU-KOR

Tot 1 januari 2025 konden ondernemers die zijn gevestigd in Nederland alleen de KOR in Nederland toepassen. Met de EU-KOR kunt u vanaf 1 januari 2025 ook een btw-vrijstelling krijgen voor 1 of meer EU-landen waar u zakendoet.

Bent u deelnemer aan de EU-KOR in bijvoorbeeld Frankrijk, België en Italië, dan krijgt u een btw-vrijstelling in deze 3 landen. Maar u kunt er ook voor kiezen om alleen in bijvoorbeeld België aan de EU-KOR mee te doen. Dan krijgt u alleen in België een btw-vrijstelling.

Met de EU-KOR berekent u geen btw aan uw klanten in andere EU-landen. Ook trekt u daar geen btw af, ook niet voor kosten die u voor uw leveringen hebt gemaakt. En u betaalt geen btw aan de belastingdienst van het land waar u zakendoet. U hoeft daar dus geen btw-aangifte te doen. Daarnaast moet u elk kwartaal een opgaaf kwartaalomzet bij ons indienen. Dat is een overzicht van de omzet die u in een kwartaal in de hele EU hebt behaald.

Voor deelname aan de EU-KOR gelden een aantal voorwaarden. Zo moet bijvoorbeeld de hoofdvestiging van de onderneming in Nederland zijn gevestigd. Een andere voorwaarde is de maximale jaaromzet van € 100.000 (in alle EU-landen, inclusief Nederland). Ook moeten deelnemers aan de EU-KOR zich houden aan de nationale omzetgrens van het EU-land waar ze de btw-vrijstelling willen toepassen.

Bron: Belastingdienst

Heeft u vragen naar aanleiding van dit artikel of wilt u een ander onderwerp bespreken? Neem gerust contact met ons op. U kunt ons bereiken op +31 (0) 165 54 84 70 of mail ons!